時報訪談 | 李旭紅：多項稅收政策調整優化 房地產市場迎重大利好

——訪北京國家會計學院副院長李旭紅

■中國經濟時報記者 周子勳

11月13日，財政部、國家稅務總局、住房和城鄉建設部聯合發佈《關於促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》，國家稅務總局發佈《關於降低土地增值稅預徵率下限的公告》，明確提出從2024年12月1日起實施一系列支持房地產市場發展的稅收優惠政策。

黨的二十屆三中全會提出，允許有關城市取消普通住宅和非普通住宅標準，完善房地產稅收制度。中共中央政治局會議強調，要促進房地產市場止跌回穩，抓緊完善土地、財稅、金融等政策，推動構建房地產發展新模式。

北京國家會計學院副院長李旭紅在接受中國經濟時報記者採訪時說，醞釀出臺一系列稅收優惠政策，既體現了黨中央、國務院對房地產市場調控的精細化與靈活性，也彰顯了通過稅收政策調節市場、穩定預期的堅定決心。

“結合當前房地產市場運行情況，進一步調整優化相關稅收政策，加大支持力度，有利於促進房地產市場平穩健康發展。”李旭紅分析指出，此次出臺的各項稅收政策將對房地產市場產生重要影響，既立足當下挑戰，又着眼長遠發展。

加大住房交易環節契稅優惠力度，降低交易環節稅收成本

根據相關公告，此次出臺的稅收政策，加大了住房交易環節契稅的優惠力度，將現行享受1%低稅率優惠的面積標準，由90平方米提高到140平方米，並明確北京、上海、廣州、深圳4個城市可以與其他地區統一適用家庭第二套住房契稅優惠政策。調整後，在全國範圍內，對個人購買家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面積不超過140平方米的，統一按1%的稅率繳納契稅。

在李旭紅看來，此次契稅優惠政策的實施，將有利於降低購房者的稅收負擔，特別是積極支持居民剛性和改善性住房需求，爲購房者帶來實實在在的好處。從某種意義上說，這不僅有助於提高居民的購房能力，還能夠在一定程度上激活房地產市場，拉動大宗消費，促進房地產市場的供需平衡。通過降低交易環節的稅收成本，可以有效釋放購房需求，提振市場信心，穩定房地產市場預期，進而帶動相關產業鏈的發展，形成良性循環。尤其是在當前經濟形勢下，這一政策對於促進宏觀經濟的穩定增長具有重要意義。

下調土地增值稅預徵率下限，緩解房地產企業資金壓力

與我國房地產開發模式相適應，土地增值稅實行預徵制度。爲充分發揮土地增值稅預徵的調節作用，此前，國家稅務總局明確規定了各地區土地增值稅預徵率下限，其中東部地區爲2%，中部和東北地區爲1.5%，西部地區爲1%。此次調整，將土地增值稅預徵率下限統一降低0.5個百分點。

李旭紅表示，這一政策調整雖然看似微小，但是對房地產企業財務狀況將產生實質性的正面影響。降低預徵率意味着房地產企業在項目開發初期能夠保留更多的現金流，有利於後續建設和運營。這將直接減輕房地產企業資金流動性壓力，緩解房地產企業財務困難。通過降低預徵率來減少房地產企業在項目開發初期的資金佔用，既有助於企業合理規劃資金使用，提高資金利用效率，也能鼓勵其加大對房地產項目的投資與開發活動，加快房地產項目的推進。從長遠來看，將有助於提升行業競爭力，支持推動房地產行業平穩健康發展。

明確普通住宅和非普通住宅相關稅收優惠，增強稅制的確定性

爲促進房地產行業健康發展，完善房地產相關稅收政策，此次政策調整明確了與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的增值稅、土地增值稅政策。

增值稅方面，在城市取消普通住宅標準後，對個人銷售已購買2年以上（含2年）住房一律免徵增值稅；土地增值稅方面，取消普通住宅和非普通住宅標準的城市，對納稅人建造銷售增值額未超過扣除項目金額20%的普通標準住宅，繼續實施免徵土地增值稅優惠政策。

李旭紅認爲，通過明確、統一普通住宅和非普通住宅的相關稅收優惠，有利於簡化稅制，減少因住宅類型不同帶來的複雜性和不確定性，降低企業和個人的稅收負擔及遵從成本，促進市場公平競爭。

進一步優化納稅服務，確保納稅人及時享受政策紅利

李旭紅指出，通過一站式辦稅服務，利用共享信息開展數據預填，簡便辦稅流程、優化納稅服務，可以促進納稅人及時享受稅收優惠政策紅利。例如，在辦理環節，可以依託不動產登記辦稅“一窗受理”工作模式，進一步優化線下窗口設置和線上操作流程，爲納稅人提供便利的“一站式”服務。在信息填報方面，可以利用部門間共享信息開展數據預填，進一步優化資料提供方式，減輕納稅人遵從成本。在政策宣傳方面，可以加強政策宣傳解讀，快速響應納稅人關切，以推動相關政策更好地發揮實效。

“一系列稅收政策調整優化，對於穩定房地產市場、促進宏觀經濟回升向好將帶來一定的積極作用。”李旭紅說，對二手房市場來說，交易成本將得到有效降低，購房者可以享受到更低的交易門檻和成本，而賣家則能夠更快地實現資產變現，市場流動性有望得到進一步提高。對房地產企業而言，相關稅收優惠可以緩解房地產企業在土地增值稅方面的資金壓力，幫助相關房地產企業可持續發展。此外，統一的政策便於稅務部門和房地產管理部門的管理和監督，整體上有助於促進房地產市場平穩健康發展。

圖片來源：新華社

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