“稅路通”跨境服務優化

近期，國家稅務總局更新發布80份《國別（地區）投資稅收指南》（以下簡稱《稅收指南》）。作爲國家稅務總局“稅路通”跨境服務品牌下的重要知識產品，《稅收指南》主要介紹境外投資目的地稅制情況，幫助“走出去”納稅人瞭解當地投資環境，特別是稅收法律法規，進一步提高稅收合規水平，更好防範稅收風險，助力企業走穩海外發展之路。

此次發佈的80份《稅收指南》，不僅對美國、加拿大、巴西、柬埔寨等75個稅制變化較大的東道國有關情況進行了更新，還新增了歐盟、西班牙、丹麥、開曼、納米比亞5個國別（地區），使《稅收指南》總數增加到110份，基本覆蓋我國“走出去”主要目的地。

國家稅務總局國際稅務司有關負責人表示，複雜多變的國際形勢，讓企業跨境經營面臨越來越多的政策法規變化和稅收監管挑戰。《稅收指南》聚焦“走出去”納稅人需求，集納東道國經濟概況、稅收政策及徵管制度、兩國稅收協定和相互協商程序等內容，以利於企業及時全面掌握東道國有關稅制情況，充分享受國與國之間稅收協定待遇，有效規避稅收風險，助推企業行穩致遠。

畢馬威企業諮詢（中國）有限公司稅務合夥人何瑩表示，國家稅務總局自2015年起開始編制發佈《國別（地區）投資稅收指南》，有效幫助企業積極適應東道國稅收環境新變化，爲企業跨國交易提供了有力支持，已經成爲跨境企業必不可少的政策工具包。

據瞭解，2023年，稅務部門集成創新推出“稅路通”跨境稅收服務品牌，爲納稅人提供更加專業化、規範化、國際化的稅費服務。“稅路通”品牌發佈以來，全國所有省級稅務局結合地域特色，全部創建了各自“稅路通”子品牌，開展系列政策宣講活動和跨部門協同服務。

爲方便“走出去”企業瞭解東道國稅收政策，國家稅務總局還依託“稅路通”跨境稅收服務品牌推出了系列國別稅收服務產品和舉措。2024年10月17日，國家稅務總局發佈《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版）（以下簡稱《指引》）。新版《指引》爲我國“走出去”納稅人提供涉稅政策、管理、服務內容索引與輔導，幫助納稅人在海外有效規避稅收風險，爲構建增長友好型環境、推動國際經貿往來和經濟發展作出積極貢獻。

新版《指引》堅持“需求導向、通俗易懂、方便查詢”原則，對“走出去”納稅人在海外遇到的相關稅收政策及覆蓋114個國家和地區的稅收協定進行歸納整理，從稅收政策、稅收協定、管理規定及服務舉措四個方面，總結共性涉稅問題120項。此次修訂是繼2017年首次發佈以來的第三次修訂，將涉稅服務事項由原來的99個擴充至120個。同時，新增了“外貿新業態稅收政策”和“‘稅路通’服務品牌”兩個章節，更新補充了2021—2024年生效的稅收政策文件及稅收協定有關內容，以期幫助“走出去”納稅人積極適應國內外稅收環境新變化。

目前，新版《稅收指南》、新版《指引》已在國家稅務總局官方網站“稅路通·稅收服務‘一帶一路’”專欄發佈，納稅人可以登錄查詢、參考使用，同時可一併獲取“稅路通”旗下其他知識產品。（經濟日報記者 董碧娟）