“長牙帶刺”監管常態化：中介機構需要提升專業化水平和保持敬畏心

近日，財政部對多家會計師事務所和多名註冊會計師再次開出19張罰單，其中立信會計師事務所被處以警告的行政處罰。

相關公告顯示，2023年6月至8月，財政部依照《中華人民共和國註冊會計師法》等法律的規定組織檢查組對立信會計師事務所的執業質量等情況開展檢查。

檢查組發現主要問題有二個方面：一是未保持應有的職業懷疑，職業判斷錯誤；二是實施審計程序不到位，未獲取充分適當的審計證據。

對此，財政部對立信開出行政處罰。

根據立信會計師事務所披露的2023年證券服務業務信息顯示，公司服務的21家擬上市企業審計業務、693家上市公司年度財務報表審計業務、320家非上市公衆公司財務報表審計業務和9家擬掛牌審計業務。

上述處罰不會對立信服務上述公司產生影響。

審計機構是資本市場的“看門人”。近年來，財政部、證監會等相關部門加強對資本市場中介機構的監管力度，嚴把上市公司“入口關”，嚴格落實“申報即擔責”要求，建立健全執業負面清單和誠信檔案管理制度。

在新監管形勢下，“長牙帶刺”已經常態化。具體來說，就是有關部門進一步加大了對違法行爲的問責力度，建立了全方位立體式追責。除行政處罰，還將綜合運用多種懲戒手段。比如，刑事方面，聯合公安、檢察機關進行聯合查處；民事方面，先行賠付、支持訴訟、行政執法當事人承諾等制度可以賠償投資者損失，大幅提高違法成本……

據介紹，目前審計機構在審計過程中存在的問題主要分爲幾大類：未識別被審計單位財務報表存在重大錯報、審計工作底稿存在虛假記載、審計調整依據不充分、未保持應有的職業懷疑、已知委託人的財務會計處理失當不予糾正等。

前幾類問題是敬畏心問題，因此往往會被處以停業整頓處罰。後幾類問題主要是專業態度和能力問題，會被處以行政處罰。

無論是哪類問題，對資本市場都會造成傷害。因此，要求審計機構在日常工作中，一方面，要對資本市場心存敬畏之心，敬畏市場和敬畏法治。另一方面，要不斷提高專業水平，真正做到爲投資者排雷防風險。