個稅基數與企業所得稅不同，有何風險？

問：墨子老師，您好！我們單位有些員工申報的個人所得稅的工資基數與企業所得稅的工資不同。請問這樣有什麼樣的風險嗎？答：感謝您的提問！目前稅務風控系統會進行一戶式數據比對，發現個人所得稅的申報基數與企業所得稅工資扣除差異，則會給發出風險提示。根據國稅函【2009】3號文件規定，企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務，方能在企業所得稅前扣除。所以，貴單位發放的工資薪金如果未依法履行代扣代繳，則該部分的工資薪金不得在企業所得稅前扣除。