近3.2萬億元！企業年金有什麼好處？怎麼讓更多人受益？｜快問快答

作爲養老保險第二支柱的重要組成部分，企業年金是職工養老錢的重要補充。截至2023年末，全國已有14萬多家企業建立企業年金，覆蓋職工3000多萬人，累計結存總額近3.2萬億元。企業年金是什麼？有什麼用？如何惠及更多職工？一起來看本期快問快答↓

問：企業年金是什麼？費用誰來承擔？

答：企業年金是企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，通過集體協商自主建立的補充養老保險制度，是我國多層次養老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

企業年金所需費用由企業和職工個人共同承擔，企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8％。企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12％。具體所需費用，由企業和職工一方協商確定。

問：企業年金有什麼好處？發揮了怎樣的作用？

答：職工參加企業年金，有利於在基本養老保險的基礎上，另外增加一份養老積累，進一步提高退休後的收入水平和生活質量。

企業年金存在生產率效應、公司治理效應與稅惠效應。企業建立企業年金，有利於完善職工薪酬體系，展現企業良好文化、增強人才吸引力、穩定職工隊伍。人均企業年金繳費越高的企業通常具有更高的勞動生產率和員工忠誠度，以及更低的企業所得稅稅負率。

企業年金在多層次養老保障體系建設和提高企業退休人員養老保障水平方面發揮了積極作用。站在投資端特別是從底層資產角度來看，年金可以爲包括個人養老金在內的各類養老金提供具有政策補貼的特定資產，如養老專項儲蓄、特種國債等，通過這類成本計價類貼息資產配置，養老金可在長期獲得更好收益。優化企業年金制度建設，推動養老保障各支柱中財政風險、代際風險等公共風險的合理分配，是實現養老保障可持續發展的必由之路。

問：企業年金如何領取？

答：職工在達到國家規定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領取企業年金，也可以將本人企業年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業養老保險產品，依據保險合同領取待遇並享受相應的繼承權。

出國（境）定居人員的企業年金個人賬戶資金，可以根據本人要求一次性支付給本人。

問：企業年金存在哪些問題？

答：我國企業年金參保人數佔具備參保條件的職工總人數比例僅爲8％，遠低於發達國家水平。除企業供款能力弱等實際困難外，不少企業對企業年金政策知之甚少，或誤認爲可用期權、股權等未來收益替代而遊離在外；有些民營企業即使有經濟能力和意願，卻因不適應相關程序和規則而放棄；還有些小微企業因爲缺乏專業人員操作、人員流動頻繁、企業年金關係轉續困難而放棄，市場機構因這方面服務成本高也缺乏積極性。

問：如何讓企業年金惠及更多職工？

答：北京大學中國保險與社會保障研究中心主任鄭偉建議，可以創新企業年金建立方式，允許企業年金先行覆蓋部分職工，增加企業年金繳費靈活性，推動企業年金可持續發展。

企業年金制度本身仍具有優化空間，包括簡化建立條件、從覆蓋部分員工做起、增加靈活性等。對此，專家提出兩種參考模式：一種模式是允許公衆參加現有企業年金計劃，由受託人履行監督管理職責，更有利於維護客戶利益以提高收益水平；另一種模式是作爲年金向社會公衆銷售，這種方式可以提高企業年金職工覆蓋率，同時也增加了老百姓提高自身養老金替代率的途徑。

問：如何讓企業年金更好融入養老金融發展大局？

答：中國財政科學研究院院長、中國財政學會副會長兼秘書長劉尚希認爲，企業年金需建立健全財稅激勵機制，通過合理的財政稅收制度降低第一支柱基本養老保險壓力，發揮第二支柱企業年金功能，實現養老保障制度內的協調平衡。