企業永續傳承 應儘早規劃

工商時報與第一銀行17日舉辦「傳承永續家族信託2.0論壇」，出席貴賓工商時報總編輯樑寶華（左起）、中華民國信託商業同業公會秘書長呂蕙容、第一銀行總經理鄭美玲、國立政治大學法學院副教授周振鋒及安永聯合會計師事務所會計師林志翔共同進行研討。圖／顏謙隆

近年信託的關注度逐漸提高，信託不但可以協助個人，更可協助企業打造從傳業到傳承的永續未來。中華民國信託業商業同業公會秘書長呂蕙容強調，家族企業傳承的許多內容，如家族憲章、家族辦公室等，信託公會都有公版，公會也將持續致力推動家族信託，讓國內家族企業傳承更加順利，協助企業永續經營。

17日舉辦的「傳承．永續─家族信託2.0論壇」，綜合討論主題爲「從傳業到傳承的永續未來」，由工商時報總編輯樑寶華主持，與談人包括信託公會秘書長呂蕙容、第一銀行總經理鄭美玲、安永聯合會計師事務所會計師林志翔、國立政治大學法學院副教授周振鋒。

呂蕙容強調，中小企業主的傳承應該要儘早規劃、循序漸進，不用要求一步到位、滴水不漏、完整時才做，而要儘早啓動、做好溝通，尋求共識，並隨時調整。

周振鋒指出，信託可以達到長時間規劃、動態調整，也可確認信託人的自由意願。此外，目前很流行的是閉鎖性股份公司，這樣不會有家族上市公司股權繼承問題，只會發生閉鎖性股份公司的股權問題，但這部分重要的是如何兼顧公平性，而退場機制、侵害少數公司時怎麼處理，也是要關注的問題。

此外，閉鎖性股份公司雖達到部分解決方案，但還是有限制，至於目前部分藉由境外信託，也必須提醒境外信託因在境外，因此海外訴訟衍生的風險與費用也要考量。

林志翔指出，股權就像是倚天劍、屠龍刀，若生前沒做好妥適處理，大家就會搶倚天劍、屠龍刀，要避免相關問題，也可考慮藉由信託、閉鎖性股分公司發黃金特別股等等做好規劃。

此外，稅法給了人壽保險特殊的免稅地位，而保險是爲了社會穩定、照顧家人，因此特別立法考量，信託也是肩負社會穩定、照顧家人的功能，未來是不是也給信託一些合法的租稅優惠，讓使用的人更多。

他強調，臺灣現在應該建立二套制度，包含實質營運公司要有公司治理制度，上面另一層則是家族治理，藉由建立正面交互影響，未來纔有百年家族企業。

鄭美玲指出，臺灣企業在公司治理上有分成二類，一類是公司本身有控股公司，藉由二層、多層的方式，另一種則是沒有控股公司，由家族直接持股。而閉鎖性股份公司加上信託，加上公司章程、股份轉讓的限制、黃金特別股、複數表決等等，相關的功能是非常強的，可避免後代子孫揮霍，是目前的最佳解方；在傳承上，企業也要留意培養接班人或引進專業經理人經營，這都需要時間累積跟傳承。