只有一間房子，留給配偶和兩名子女，如何分產纔不會複雜？

圖／pixabay

作者： 施升輝

大部分人對「遺產規畫」的想法，多數會先聯想到「稅務規畫」，但我認爲如何「分配遺產」恐怕纔是第一要務。

遺產稅的規畫，主要着眼點在於生前遺產的轉移，減少未來遺產稅的課稅基礎。在很多媒體報導中屢見不鮮，很多人雖然省了遺產稅，卻提早被子女棄養。

絕大多數的人其實課不到遺產稅，因爲有很多項目可以從遺產中剔除，包括免稅額一千三百三十三萬元、配偶扣除額四百九十三萬元，每個子女扣除額各五十萬元（若未滿十八歲，扣除額還會按年齡增加），以及喪葬補助費一百二十三萬元。若你留下一名配偶和兩名十八歲以上的子女，總共有兩千零四十九萬元的遺產無須繳稅，超過部分一般以一○％課徵。除非你很有錢，纔可能課到二○％的遺產稅（注：以上參考一一三年扣除額公告，會依照平均消費者物價調整）。

以上的遺產包括存款、股票及房地產。你可以先試算一下，就或許根本不必爲節稅而煩惱了，所以真正要費神考慮的，其實是遺產的分配。只要你的繼承人不只一人，就牽涉分配的問題。

假設你將留下配偶和兩名子女，依法律規定，三人各分得三分之一。存款和股票這樣分配不會有問題，但如果你只有一間房子，就會成爲他們共同持分，以後使用與處分就會造成困擾。

房屋繼承一代傳一代，人越多處分越複雜

繼承的第一代因爲只有三人，可能還好處理，但子女未來可能會（或已經）結婚生子；再到下一代繼承時，人數一定會增加，每人持分也會越來越小，再要處分的困難度將大大增加。

我有個朋友最近買了一間房子，出售人總共有四人，各持分四分之一。對方年紀都超過六十歲，所以他們也知道不在自己這一代做處分，以後會非常複雜。

這位朋友告訴我，整個買賣過程非常繁雜。其中有幾人住在國外，所以往來文件很費時，加上又處於疫情期間更添難度。有一人一直對議價過程有意見，態度反覆，所以我朋友還必須等待他們花時間溝通。

不只如此，另有一人既不表同意也不表反對，都必須等存證信函的法律程序完備後，才能進行下一個程序。好在土地法第三十四條之一規定，只要（一）所有權及所有權人數超過一半，或（二）所有權超過三分之二的持有人同意，就可以處分房地產。不然以不作爲來刁難，整筆交易可能就很難完成（注：相關法律規定爾後有可能逐年修改，請讀者自行查詢，以當下法規爲準）。

他們只有四個人，就讓買賣非常複雜。假設一旦持分人數超過十人，簡直就難如登天了。

遺產留房勿共有，立遺囑要注重公平性

有鑑於此，我對遺產分配的唯一建議就是—房子絕對不能讓家人共同持分。但這時碰到兩個問題，一是必須先立遺囑，二是對家人的公平性。

只有立定遺囑，才能排除法律對分配比例的硬性規定。不過，對每個繼承人還是有「特留分」的規定，也就是每人分配到的比例不得少於法律原先規定的一半。因爲法律不允許你因爲某個家人對你不好，就完全不留遺產給他。以前述的例子來說明，每個人都不得低於六分之一。若未達上述比例，遺囑是無效的。

目前遺囑仍須親自手寫，纔有法律效力。若能在公證人面前錄影存證，日後較無爭議。

如果你只留下一間房子，可以先把房子指定由配偶繼承，至少讓他（她）晚年仍有棲身之所，其他存款和股票再依符合法律的規定合理分配。千萬不要指定其中一名子女繼承，因爲風險很大。一來手足之情可能提早破裂，二來配偶也有可能被迫搬出去。

如果你只留下一間房子，而配偶也已過世，當然就必須在遺囑中明定由哪一名子女繼承房子，然後將存款和股票都給另一名子女繼承，以維持公平性。

如果你留下的房子足夠分配給每個家人至少一間，但大小、地點、屋況都不盡相同，所以也要透過存款和股票來做彈性安排。

很多人會利用每年贈與稅的免稅額度，將存款轉給子女。但這樣做，會造成你名下存款減少，對於無法繼承房子只能繼承存款、股票的子女，是不公平的。

父母離世後，子女爲遺產反目成仇，進而相告的新聞時有所聞。唯有生前妥善分配，並立定遺囑，纔不會讓遺產本來是父母的「遺愛」，最後變成了「遺憾」。

本文摘自今週刊出版社的《樂活大叔的幸福本事：施升輝的第三人生進階提案》

作者：施升輝

已過花甲之年的樂活大叔。

畢業自臺大商學系。退伍後，曾在《天下雜誌》和《商業週刊》擔任行銷企畫。29歲進入證券業，負責協助企業申請股票上市上櫃與募集資金。44歲毅然決定離開職場，當全職的股票投資人。53歲時出書分享投資心得，意外踏上暢銷作家之路。

因其簡單的佛系投資理念、單純化的投資經驗與心得，廣受投資大衆喜愛與推崇，媒體向來形容他爲「理財達人」，他卻更喜歡別人稱呼自己爲「樂活大叔」，傳播其溫暖以及正向的人生態度。「樂活」是其人生態度，「簡單」是其人生哲學，「分享」則是他的人生志業。

在前作《不窮不病不無聊》中，透過解析3個熟齡最擔心的面向，愜意地展開快意人生，盡情揮灑「想做」的事。本書則將延伸第三人生的各個面向，帶大家跟着樂活大叔掌握每個活在當下的關鍵，營造到老都美好幸福的每一刻。

他的出版作品既多又廣，已出版13本投資理財專書、3本生活勵志小品、1本郵輪旅遊指南，以及1本電影賞析、1本電影劇本。《樂活大叔的幸福本事》是他的第20本書。