退休理財術－員工福利信託 投資理財新良方

員工福利信託可強迫儲蓄，更可作爲投資理財工具。圖／本報資料照片

員工福利信託作用及課稅規範

根據104人力銀行的最新調查，74％的企業會以「獎金」作爲留才或吸引人才的關鍵因素，約30％企業則以分紅或紅利吸引人才，分紅的形式除了發放現金，「員工福利信託」也可說是其中一種，國銀指出，員工福利信託可發揮企業照顧員工、留才，以及爲員工打造退休金等多重作用，而員工在規劃退休生活時，也可將其課稅問題一併考量進去。

兆豐銀行認爲，員工福利信託除了可強迫儲蓄，讓自己在退休時有一筆收入，更可作爲投資理財工具，享受定期定額長期投資、分散風險的好處，同時還可享受僱主額外提撥的獎勵金，提升員工福利。

根據各銀行的業務規劃，員工福利信託又可進一步細分，永豐銀行指出，「員工福利信託」包括「員工持股信託」與「員工福利儲蓄信託」，「員工持股信託」爲企業員工每月從薪水提撥一定金額（自提金），結合公司提撥的獎勵金，交付給受託人（永豐銀行），定期定額投資自家公司股票，適合已上市櫃公司；「員工福利儲蓄信託」除投資自家公司股票外，亦包括國內、外基金或其他國內、外有價證券等，適合非上市櫃公司或母公司有上市櫃之子公司。

中信銀行表示，其員工福利信託業務的分類大致有5類，一是員工持股信託，二是員工福儲信託，三是公司法五大獎酬股票信託，包含各式股票獎酬信託，四是政府退休金信託，五是外陸籍員工集合專戶，解決外陸籍員工無法來臺開立證券戶的問題，以上都屬於員工福利信託的業務範疇，有助於員工累積資產。

企業爲員工開辦此信託服務是美意，站在員工規劃退休生活的角度而言，員工可能還會關心這些額外的福利會不會被課稅？永豐銀行強調，以企業提撥的公提金（或獎勵金）而言，仍會計入員工當年度薪資所得及個人綜所稅中，而員工的自提金則不像勞退提撥有不計入薪資所得課稅的優惠。

至於信託財產所產生的收益，受託銀行會依所得類別如股息、股利轉開立扣繳憑單，計入當年度個人綜所稅申報，員工依專案辦法自信託專戶領回信託財產時，不會額外課稅。

永豐銀行說明，若在信託期間，企業的公提金以獎金型態發放入信託專戶時，根據二代健保法規定，被保險人領取服務單位所發放之獎金，全年獎金累計逾當月投保金額的4倍時，針對超過投保金額的部分，有扣取補充保費的可能。